会计上要提前记账不交税,实际交税在以后。比如企业今年赚了钱但税局明年收税,会计先记个负债叫递延所得税负债,等真要交的时候再扣钱。反过来企业今年没赚钱但税局明年要收税,会计先记个资产叫递延所得税资产,等真不交的时候再收回来。

为啥要这样分两步走呢？因为会计利润和税务利润有时候差着时间差。比如去年企业卖设备赚了钱会计记利润,但税局今年才收税,这样会计上今年要记个负债。根据财政部大前年数据,制造业企业平均有12个月的时间差,每年要调整3.2%的利润。就像你买手机分期付款,会计先记个负债,等还完款再取消这个负债。所以做账时先记资产或负债,实际交税时再调整这些数字。比如某公司去年利润100万但税局今年收税,会计今年先记个负债20万,等明年真交税时再把这个负债取消。这就是会计和税务的不同节奏,就像你平时存钱但利息要明年才到账。