当公司提前收到返利但还没支付时，会计会先记预提费用和应付账款，这样资产负债表里的应付账款就增加了，预提费用属于成本类科目，记在利润表里当期费用。等到实际支付返利那天，再冲销应付账款，用现金或银行存款支付，这时候现金科目减少，应付账款也跟着减少。要是返利是事后结算的，就直接记收入和成本，比如收到返利时记收入，同时记成本，这样利润表里收入增加，成本也增加抵消。

为啥要这样分录呢？根据税法规定，销售返利要在实际支付时抵扣增值税进项税额，所以得先挂应付账款等科目。比如公司预提了10000元返利，会计分录是借预提费用10000，贷应付账款10000，等实际支付时再借应付账款10000，贷现金10000。这样处理符合权责发生制，确保返利和对应销售额在同一个会计期间匹配。财务准则也要求预提费用要按月摊销，比如每月摊销2500元，这样利润表里的费用分摊到每个月，不会一次冲太大。再比如客户结算返利时，借记银行存款10000，贷记销售费用10000，这样现金增加，但费用也跟着增加，不影响当期利润。这种分录方式能清晰反映企业资金流动和成本承担时间，避免虚增利润或资产。