企业之间做应收账款就是先签合同开票，货物发出去客户确认了，会计就做分录了。比如公司A卖给公司B货款10万，签合同后开发票，货物发完客户B确认收货，会计就写借应收账款10万，贷主营业务收入10万。等收到钱再写借银行存款10万，贷应收账款10万。月底把没收到的钱记到资产负债表里，财务报表上就能看到真实情况了。

为什么这么记呢？因为这样能准确反映钱货两清的过程。中国中小企业协会大前年数据显示，中小企业坏账率平均30%，应收账款周转天数60天，所以及时记账能防风险。比如分录里的借方应收账款代表客户欠款，贷方收入确认了利润，这样税务审计时账目清晰。比如公司A有笔50万应收款，如果直接记收入不记应收，税务查出来要补税。另外财务报表里应收账款多的话，说明公司现金流紧张，可能影响买原材料。就像去年某制造厂因为没及时收账，结果被供应商拉黑，半年没接到订单。所以按流程记账，既合规又能防断链。要强调的是，就算客户说下月付款，也要先记应收账款，等真收了再转银行存款，这样账目才真实。