会计收到前欠货款的时候，先要在账上把应收账款减少，同时现金增加。比如客户之前欠了五万元，收到钱后，应收账款要扣掉五万，现金这边加上五万。然后会计要写凭证，把这两笔账记下来，这样账本上的钱数就平衡了。

为什么这么处理呢？因为应收账款是客户欠企业的钱，收到钱后自然要减少这部分欠款。根据前年中小企业财务报告，及时处理前欠货款能让企业坏账率降低5%左右。比如某企业之前有三十万应收账款，收到全额后，不仅现金变多，还能避免每年3%的坏账损失，大概能省九千元。同时要保存凭证至少五年，防止纠纷。会计在操作时，要确保凭证编号连续，金额小数点对齐，比如“应收账款-甲公司”科目减少50000.00元，同时“银行存款”科目增加50000.00元。有时候手写凭证可能会多写个零，或者把“五万”写成“五十万”，这时候要重新核对原始单据。比如之前有笔业务把“应收账款”写成“应收账款的”，导致多扣了八千元，后来发现后赶紧补做红字凭证调整。