年终奖计提分两步走。第一步公司要借记管理费用或生产成本等科目，金额等于预计支付的奖金。第二步实际发奖金时再借记应付职工薪酬，贷记银行存款。比如公司年底预计发50万年终奖，先做借：管理费用-工资福利 50万 贷：应付职工薪酬-工资福利 50万。等次年发的时候再转出来。

为啥这样分两步记呢？因为年终奖属于职工薪酬的一部分，会计准则要求按权责发生制处理。计提时费用要计入当年利润，负债也体现在资产负债表里。比如去年12月计提50万，虽然钱没发，但会影响去年利润表的管理费用，同时应付职工薪酬资产科目增加50万。实际发的时候只是把负债转成现金，不影响利润。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，职工薪酬的支付应当在实际发生时确认费用，但预提部分要在发生当期计提。比如某公司去年计提50万年终奖，导致去年利润减少50万，同时应付职工薪酬增加50万。到今年3月发工资时，应付职工薪酬减少50万，银行存款减少50万，这时候利润表不会再受影响。整个过程就像先欠账再还钱，确保费用和负债匹配。