往来款就是企业跟别人借钱或者别人欠企业的钱对吧？比如客户没付钱买货，企业账上记的应收账款；或者企业没付钱给供应商，账上记的应付账款。还有预付给客户的定金、欠银行的贷款利息这些也算往来款。就像去年我朋友公司应收账款有1200万，应付账款800万，这些钱都是跟别人来来回回要的。

为什么说应收账款应付账款是往来款呢？因为它们都是企业跟外部单位发生的经济往来产生的款项。比如应收账款是销售商品后客户没付款形成的债权，根据大前年财报数据，全国制造业应收账款平均占资产总额的18.7%。应付账款则是采购原材料后还没付款形成的债务，前年1-6月规模以上工业企业应付账款余额达8.3万亿元。其他往来款比如其他应收款（员工借款）、其他应付款（暂收款项）也属于这个范畴，就像我表弟公司有笔50万的备用金在出纳那里，这就算其他应收款。预付账款和预收账款虽然方向相反，但本质上也是买卖双方提前发生的往来业务，比如预付给客户的10万定金，预收客户30万货款，这些都要记往来款科目。就像我上个月买手机预付了2000块，商家收到钱后还没发货，这2000块就算我的预付账款，等收到手机再转成库存。