经营性现金流就是企业每天做买卖收到的钱和付出的钱。算进来的有卖货收到的钱、收回欠款、收到补贴这些；算出去的包括买材料付给供应商的钱、交税、发工资、还债等。比如开超市收到顾客付款是现金流入，买面粉付钱给面粉厂是现金流出。还有像存货变多要自己掏钱买货，应收账款变少说明客户还钱了，这些都会影响经营性现金流。

为什么这样算呢？因为经营性现金流要看企业真实赚钱能力。比如公司赚了100万利润，但客户没付款（应收账款增加），这100万还没变成现金，不算进现金流。相反，如果应收账款减少10万，说明有客户还钱，就算现金流入。再比如买设备折旧每年摊10万，虽然利润里扣了这10万，但没实际花现金，所以在算现金流时要加回来。根据前年财报数据，某制造业公司经营性现金流净额是-500万，主要因为存货增加200万、税费支付150万，而应收账款减少100万，这些科目共同导致现金流紧张。就像煮汤要算实际用的水米，不能光看账本上的记录。