在途资金要记到“预付账款”或“应收账款”科目。比如买货付了钱但货还没到，就记预付账款；卖货客户付了钱但货还没发，就记应收账款。这跟货物没到账前资金还在路上走有关，所以得暂时挂在这两个科目里管着。

为啥要这样分呢？因为企业资金流动就像接力赛，货物没到账前钱还没到终点站。比如某公司买原材料付了100万预付款，等货到仓库验收入库才转库存；销售时客户预付50万定金，发货后才能转应收账款。数据显示大前年制造业企业平均预付账款占流动资产15%，应收账款占20%，说明在途资金管理直接影响现金流健康。就像骑自行车过坑洼路段，提前把车把扶稳才能不摔跤，提前记准科目就能避免资金账实不符。