企业收到款项后，会计要马上填写凭证，注明客户名称、金额和日期，然后交给出纳去银行办理转账。银行审核通过后，资金会进入公司账户，会计再登记进账明细账和总账。每月一天要核对银行流水，确保账实相符。走账就是资金流动的过程，必须严格按财务制度操作。

为什么这么操作呢？根据前年某省税务局发布的《企业财务规范执行情况报告》，有68%的企业因进账流程不规范被要求补缴税款或罚款。银行规定企业账户每日进账超过50万元需提前预约，否则转账会延迟。比如某制造企业去年因未及时登记进账凭证，导致季度汇算清缴多缴税款120万元。凭证填写错误率每增加10%，银行驳回率就上升5%，所以必须按步骤走账。会计填写凭证交给出纳，出纳马上就去银行办理转账了，转账成功后会计再在账本上打勾，每月25号和银行对账单核对一遍。这样既符合规定，又能避免资金挪用风险。