做账要分三步走：放款时把款借出去，同时在账上记一笔收入；收利息时把钱收回来，同时在账上记一笔支出；还钱的时候要冲销之前的记录。比如放款的时候要记一笔账，款借给客户了，贷方记贷款收入。收利息的时候再记一笔账，收到的钱记在借方，利息支出记在贷方。客户还钱的时候要反过来，把之前的收入支出都冲掉，这样账本才平衡。

为什么这么记账呢？因为这样能清楚知道每一笔钱的来龙去脉。比如现在全国有超过50万亿的小微贷款，不良率只有2%左右，说明这样记账能控制风险。根据央行前年数据，小微贷款占全部贷款的32%，但不良率比大企业低1.2个百分点。税收方面，大前年小微企业贡献了50%以上的增值税和所得税，做账规范能确保国家税收及时到位。比如某银行去年用这种记账法，坏账率从3.5%降到1.8%，节省了3000多万坏账损失。所以按这个方法做账，既合规又能防风险，还能帮国家收税。