函证银行存款就是财务人员去银行查账，确认公司账户里的钱对不对。具体得先准备银行对账单和公司账本，两边数字要一致。如果发现差多少，得找银行和公司对一下原因。比如公司记了款但银行还没到账，这种情况要备注说明。

为什么得这么干呢？根据前年审计报告，企业财务舞弊案中32%涉及银行存款问题，函证能直接查证资金真实性。比如某公司大前年审计时发现账面有200万存款，但银行回函只到账150万，后来查出来是虚构合同款。步骤里强调每季至少查一次，覆盖所有对公账户，还要注意跨年度余额的连续性。比如12月31日和1月1日的数据必须衔接，防止人为调节。遇到银行回函不符的，得在3个工作日内跟进处理，否则会影响年报审计进度。得把函证结果和差异说明附在审计报告中，给投资者看真账。