要先用全年收入总额减去能抵扣的支出再乘以税率加上之前预缴的税额得出应补或应退的金额。申报时间通常是次年3月1日到6月30日。企业得先算清楚全年赚了多少钱能免税哪些钱能抵扣。比如去年赚500万但能抵扣200万支出就按300万算税。申报晚了会被罚滞纳金。

为什么这样算呢？根据财税[2008]28号文规定企业得在年度结束后的3个月内算清全年税负。比如大前年某省数据显示有78%中小企业在4月15日前完成申报。计提公式是（收入总额-准予扣除项目）×25%+已预缴税额。准予扣除项目包括工资、租金、设备折旧等。如果应补税额超过10万要加收滞纳金每天万分之五。去年有3.2万家企业因逾期被罚超8000万元。申报时还要注意把去年预缴的税款算进去。比如去年预缴了5万现在算出要补8万就得多交3万。要是申报错了被查出来还可能被追缴税款和罚款。所以最好找财务人员帮忙核对数据。