现金流量表就三步走收现金、付现金、算净流量。先看企业三个月内收了多少钱比如卖货收了200万收回来款又收了50万。再看企业花了多少钱比如发工资30万买材料25万。把收入和支出相减算出净现金比如200万加50万减30万再减25万等于95万。这样就能看清企业真金白银的流动情况了。

为什么这么编呢？因为现金流量表要真实反映企业现金变动。比如我朋友开餐馆三月收了28万卖菜收了15万退菜退了2万这样实际收入是41万。付了8万工资买食材12万还债3万支出总共23万。净流入18万。用数据说话就能发现问题比如应收账款突然减少50万可能是客户提前结款但没及时入账。应付账款增加30万可能是赊账买设备但没付现。这样算下来实际现金净流入只有8万。所以按收付算净才是真账本。