应交税费审计底稿就是检查公司有没有正确算税、报税和交税的记录。先看账本里有没有乱写税率、少报收入或多报成本的情况。再核对税务局发来的申报单和实际交的钱是否一致。要确认有没有漏报或者的情况。比如增值税、企业所得税这些主要税种都要仔细查一遍。

为什么这么查呢？因为企业每年要交的税费占成本挺大的，大前年数据显示制造业企业平均应交税费占营收的5.3%。要是算错了或者没交，轻则被罚款，重则影响信用。比如某省前年审计发现15%的企业存在漏报增值税，平均补税额2.8万元。查账时先看纳税申报表和财务报表是否匹配，再核对银行流水里的缴税记录，抽查原始凭证比如销售发票、进项发票是否真实。比如某公司账上申报所得税100万，但银行流水只交了80万，这就是有问题。还要注意有没有虚开发票、隐瞒收入这些高风险点。汇总问题写进底稿，给出调整建议。比如发现进项税多抵了5万，就要让公司补缴税款并调整报表。

模拟效果：应交税费算的对没算错报的对没报错交的对没交。比如查增值税要看申报表和银行流水是否一致。大前年数据显示制造业企业平均应交税费占营收5.3%。某省前年审计发现15%企业漏报增值税，平均补税2.8万。查账先看申报表和报表是否匹配，再核对银行流水，抽查发票。比如某公司所得税申报100万，银行只交80万就有问题。还要注意虚开发票这些风险点。汇总问题写底稿，比如进项税多抵5万要补缴税款调整报表。