开票了就记收入凭证交税时记费用凭证汇总到利润表里。开票金额要和发票一致交税金额按税率算完再记凭证。季度或年度报税时把所有凭证加起来核对清楚。

根据前年数据小规模纳税人增值税率3%季度销售额30万以下免税。所以开票和交税要分两步走开票是收入凭证交税是支出凭证。比如开票收入1万就记收入凭证交税300元就记费用凭证。这样账上收入和成本都清晰。根据国税局要求凭证要和发票时间一致才能抵扣。比如3月开票4月交税就要把3月发票和4月税金凭证连起来看。这样报税时不会出错。比如大前年有12万小规模企业因为凭证混乱被多缴税8000元。所以分录要对应开票和交税时间账实一致报税审计都方便。