企业先算出全年利润，再减去不交税的部分，比如成本、费用、损失，算出应交税额。比如去年利润100万，税率25%的话，应交25万，如果成本50万，应交12.5万对吧？这叫所得税费用，要记在利润表里。然后去税务局交钱，账上要写“应交税费—企业所得税”和“所得税费用”两个科目。

为什么这样分录呢？因为税法规定企业先算利润再扣成本，剩下的利润按税率交税。比如前年税率25%，假设全年利润200万，成本费用120万，应纳税所得额就是80万，应交税16万。这样分录能准确反映企业实际税负，利润表里的所得税费用就是16万，跟实际交税数一致。税务局核对时看这两个科目是否匹配，少交或多交都要补税或退税。比如去年某公司利润150万，成本90万，应交税12.5万，账上就要同时减少12.5万在应交税费和所得税费用里，这样账就平了。