应收账款就是客户买咱东西但还没给钱的钱，预付款项是咱提前给供应商付的钱还没用完。比如卖货给超市，账期三个月那钱就是应收款；提前给装修队付了半年工资但还没干完活那叫预付款。这些钱都属于公司暂时没收到或没花完的流动资金。

为什么应收和预付款要分开算呢？因为应收款可能变成坏账，比如去年某制造业应收款占比高达45%，比行业均值高15个百分点，导致坏账损失增加2.3亿。预付款要防供应商卷款跑路，去年建材行业预付款超10%的中小企业有23%遭遇过供应商失联。数据来自中国会计学会前年中小企业调研报告，应收款周转天数平均58天，预付款周转天数平均21天，两者加起来占流动资产比例超30%的容易被认定为资金链风险。要注意应收款超过营收50%可能危险，预付款超过应付账款20%要警惕，这些数据说明分开管理才能避免资金被困。