往来函证汇总表主要是核对公司跟客户或供应商之间欠款记录的表格。比如应收账款就是客户欠我们钱没付，应付账款就是我们欠客户钱还没给。表格会列明每笔交易的金额、日期和双方确认状态，比如“已核对”或“未确认”。这样能避免双方账目不一致，防止坏账风险。

为什么重点看应收应付这两个科目呢？因为它们占企业总往来60%以上。比如某公司大前年应收账款有3.2亿，应付账款1.8亿，占总流动资金的75%。审计发现去年有30%的往来款没及时确认，导致坏账损失超500万。具体操作分三步：先检查合同和发票日期是否匹配，再对比银行流水确认付款状态，双方签字盖章锁定证据。比如某次核对发现客户少付了80万，通过函证及时追回。要是漏掉这些科目，财务报表就可能出现虚增收入或负债的情况。