往来款的现金流量项目指的是财务报表里把跟公司借钱或还钱产生的现金变化单独列出来的部分。就像你朋友借你钱要还回来，这些钱往来的时候都会在报表里记一笔，要么是现金进来要么是现金出去。

为什么这么分呢？因为现金流量表要算清楚公司实际有多少钱在流动。比如上个月应收账款减少了二十万，说明客户还了钱；应付账款增加了十万，说明公司欠供应商的钱变多了。这两个加起来现金净流入十万，跟利润表上赚了十五万不一样，利润表可能没算上这些现金变化。就像你买手机赚了五百块利润，但实际收了六百块现金，多收的五十块就要在现金流量表里单独说明。往来的钱不管利润表怎么算，只要现金到账了就要在现金流量项目里体现出来，这样投资者才能看懂公司到底有多少真金白银在流动。