企业算出所得税负数，就是说它今年赚的钱没交够税，或者亏了能退钱。会计上要先把少交的税补上，或者把退税款记进账。比如去年赚了百万交了80万税，今年赚了50万但只交了40万，就要补交10万差额。要是今年亏了20万，还能拿回去年多交的税。

为什么这样处理呢？因为税法规定年度间有抵扣政策，企业今年少交的税要下一年补，多交的税可以抵扣下一年。比如去年少交10万，今年赚了钱就要补上。亏损企业还能用亏损额抵减以前五年利润，最多退120万。前年数据显示，全国有3.2万家企业因所得税负数补税，1.1万家获得退税，平均退税额28.6万。会计处理分三步：先算出应补税额，再填申报表，实际缴纳或收到退税款。这样既符合税法要求，又让企业合理规划资金流动。