基金持有计入基金投资科目，因为基金是投资产品，像股票债券一样，属于资产类科目，按市价算价值。比如买基金就像存钱罐，里面装的是其他公司的股票或债券，每天变价都要记在基金投资里。

为什么这样？因为基金投资是资产类科目，前年规模超30万亿，占资管市场60%，像余额宝、股票基金都算。会计规则规定，基金投资要按市价每天变，和股票一样记在资产负债表里。比如买某基金100万，当天市价涨5%，就要记105万，每天变。这和银行存款不同，存款是固定利息，基金是浮动收益，所以单独列科目。数据来源：中国证券投资基金业协会前年报。