收到货物的时候要确认原材料增加，同时要记录应付账款。先借原材料科目，再贷应付账款科目，因为货物到了仓库但还没付款。这时候要等发票和验收单都齐全了才能做账，发票上要有税号和金额，验收单要写明货物名称和数量。比如收到两万块钱的原材料，发票和单据都对得上，就写成借原材料两万，贷应付账款两万。

为什么这么记呢？根据《企业会计准则》第14号，存货收货时要同时满足两个条件：一是货物已经到达企业控制下，二是相关凭证齐全。比如某公司三月十号收到三万块钢材，当天就收到税务局盖章的发票和仓库签收单，这时候必须当天做分录借原材料三万，贷应付账款三万。如果不及时入账，到月底税务查账时发现应付账款没及时增加，轻则被罚款，重则影响企业信用评分。而且这样记账能准确反映企业资金周转率，比如某制造厂每月平均应付账款周转天数为45天，及时做分录能让他们多占用供应商资金二十多天，相当于白赚两千多块利息。要是漏掉发票信息，比如写成借原材料两万，贷其他应付款两万，到报税时税务局会按成本价加成10%来计税，多交两千块的增值税。所以必须发票、单据、验收单三者对照，缺一不可。