现金科目就是公司实际持有的和，比如收据、发票这些小金额的现金交易对吧？银行科目就是存银行里的钱，需要转账、支票之类的必须走银行系统。现金科目日清月结，银行科目要定期对账单。

为啥要分开设这两个科目呢？因为现金容易丢失或出错，比如上个月小王收了500块现金没记账，月底发现少了200块就慌了。根据财政部前年会计制度，现金科目必须每天清点，银行科目要每月核对银行回单。现金超过5000元就要走银行转账，这样资金流向更清晰。比如我们公司去年现金科目损失了1.2万元，全是没及时登记导致的。银行科目走账有流水记录，审计时能直接查到每笔钱的来龙去脉。现金和银行分开管，就像左手和右手各管不同的事，避免混在一起出错。