期末留底税额就是企业年终算税时还没交完的税钱。算的时候要查上一年有没有未交的税有的话要加上再按税率算出这一年的留底税额。做账时要先在账本里记一笔借方应交税费留底税额贷方未交税费留底税额。把剩下的税额在次年开春前交清。

为啥是这个样子呢为啥要这样记账呢因为国家规定企业每年要交两次税第一次是季度预缴第二次是年终汇算清缴。比如去年企业年收入100万税率13%去年已经交了9.9万季度税今年年终算账时要补交13万减去已交的9.9万等于留底税额3.1万。做账的时候要确保应交税费和未交税费两个科目之间的差额正好是3.1万。如果发现上一年有留底税额还没交完比如去年欠了2万那今年年终算账时要加上这2万再按13%税率重新计算。所以做账时要仔细核对以前年度的税费记录再算出准确的留底税额。