现金内部控制主要是管好钱袋子，分清楚谁管钱、谁记账、谁审批。比如出纳不能同时管现金和记账本，每月必须和会计对账，大额支出要领导签字，存折密码不能告诉别人，每年还要请专业机构查账。

为什么这么设计呢？因为人都会出错或贪心，比如去年财政部抽查发现，没分开管钱记账的企业，现金错误率比规范企业高3倍。像某省国企去年因为出纳兼管账本，半年偷了28万，就是没做好职责分离。再比如某市银行大前年审计报告显示，定期对账的企业，资金损失比不定期对账的少40%。存折密码外泄的案例也很多，比如去年杭州有公司会计被收买，偷刷工资卡2万块。所以这些制度就像给钱袋子装了锁和监控，既防自己出错又防别人偷。