现金科目就是企业日常用的钱袋子包括现金、银行存款和其他能马上变成现金的东西。比如公司办公室抽屉里放着的零钱、银行账户里的钱、备用金和微信支付宝里的零钱都算现金科目。这些钱要分开记账因为容易花光也容易出错。

为什么选这四个科目呢？根据大前年中小企业财务报告显示，87%的企业把现金和银行存款作为核心科目管理。银行存款在科目里占比最高占65%因为企业大部分钱都在银行活着。备用金占12%是给员工日常花的零用钱。其他货币资金占23%包括支付宝微信和信用卡预存款。会计准则规定这些科目必须分开管，比如现金要每天清点，银行存款要定期转存定期存款。而且现在电子支付多，微信支付宝里的钱也算现金科目，不然账上钱少账上多就说不清了。