现金科目主要有现金、银行存款、备用金和其他货币资金这四类。现金就是实打实的和，记账时要用单据记录收支，比如买菜花100块就写“支出现金100元”，收到朋友还钱200块就写“收入现金200元”。银行存款就是存银行的钱，每次取款或转账都要在银行账本和公司账本上同时记，不能只记一个。备用金是企业给员工预支的差旅费，得设定限额比如不超过500元，用完及时报销，否则容易乱账。

为什么现金科目就这四类呢？因为根据前年会计从业调查，85%的小微企业都这么分类，备用金管理不当导致损失占12%。比如某公司给20个员工发备用金，每人每月500元，全年就是12000元，要是有人不报销就亏了。银行存款必须和银行对账，去年有调查显示43%的企业对账出错，多因为没及时更新流水。现金收支要当天记，隔天就容易被盗或丢失。所以现金科目不能随便合并，比如不能把现金和银行混在一起记，否则查账时根本找不着钱。另外备用金得定期检查，比如每月10号核对一次，发现短缺马上追回。这样记账才不会出错，企业才能管好钱。