现金科目就像家里装钱的小盒子，主要记企业每天收钱和花钱的零钱。比如收到顾客给的零钱要记借方，花钱买办公用品要记贷方。还有备用金给员工零用，利息收入也算里面。银行存款虽然存银行，但现金科目专门管零钱，账上要天天对账，防止钱变少了。

为啥这样分科目呢？根据大前年财政部会计准则，现金科目要单独管日常零钱收付，备用金单列能防止员工乱花公司钱。比如某公司去年用备用金科目，发现员工超支3%的备用金，及时追回损失2.4万元。利息收入算到其他应付款里，因为钱还没用掉，属于暂存款。现金科目还要每天和银行对账，防止偷拿或记错账。比如某超市去年对账发现现金少了8000块，查出来是收银员多给了顾客零钱。所以现金科目就像个记账本，每天收钱记借方，花钱记贷方，备用金单独管，利息算暂存，这样钱才不会乱跑。