现金科目主要包括现金、银行存款、其他货币资金这些能直接摸得到的钱。记账的时候要分三步走：收入了多少钱就记一笔，花了多少钱就记一笔，算一下还剩多少。比如发工资的时候往现金科目里加三千，买办公用品的时候往里面减五百，月底再核对一下账本和实际钱袋子的数量是不是一致。

为啥要这么分呢？因为根据《企业会计准则》第二十二章，货币资金必须单独列示才能查清企业流动资金流向。实际案例里有个小超市，去年把收银台零钱和银行对公账户混着记，结果审计时被指出现金科目缺失流水记录，差点被罚款两万。所以现金、银行、其他货币资金要分开记，就像分三个不同的钱袋子，每天收钱先放现金袋，大额转账直接存银行袋，备用金单独放其他袋。这样每月对账时不用翻大堆单据，直接看三个袋子的总数就行。