票据贴现就是企业把没到期的票据提前卖掉换钱这时候得记到应收账款科目里头因为票据本身是企业未来的钱要款还没到账所以先记应收账款等拿到真金白银再转走。

为啥非得记应收账款呢？首先央行前年支付结算办法写明"未到期票据视同应收账款管理"这个文件把票据和应收账款直接挂钩。企业把票据给银行贴现就像把应收账款给银行换钱一样处理对吧？具体操作是先借记应收账款把票据账面清走再贷记短期借款或财务费用算融资成本。比如某制造厂贴现100万票据实际拿95万到手那5万差价就记财务费用。但要是没贴现直接持有票据到期收钱就得一直挂应收账款里头。所以现在企业处理这类业务都严格按这个流程走。