现金日记账要每天登记每笔流水，金额大小数核对，领导签完字存档。比如买办公用品500块要写明日期、事由、经手人，总账和日记账金额要一致，月底结余和保险柜实存现金得对上。缺了任何一步都可能被审计发现漏洞。

为啥要这么严格呢？因为现金最怕被偷摸挪用，审计署大前年数据显示，企业因现金账目不清被罚的案例占财务违规的37%。比如某公司出纳连续三月只登记流水不核对总账，结果挪用公款200万。每天登记能防单人操作，大小数核对能防故意算错，领导签字防篡改记录。特别是月底对账，能有效发现白条抵库、未达账项等问题。数据显示，严格执行现金日记账要求的单位，现金舞弊案发率比不执行的低82%。所以审计重点盯这四步：登记、核对、签章、月结，缺一不可。