现金科目就是企业兜里有多少钱，包括现金和银行存款，每天收支都要记清楚。比如收钱买办公用品要记现金减少，付款给供应商要记现金增加，月底算一遍就知道剩多少。银行转账也跟现金一样算，但得注意手续费这些小扣款。

为啥这么算呢？根据企业会计准则第30号，现金科目要实时反映企业流动性。比如某公司大前年现金收入500万，支出300万，结余200万，这样算才能知道有没有钱办事。手续费每笔都要扣，比如银行转款手续费0.5%，500万转出要扣2.5万，实际到账497.5万。还有现金日记账和银行对账单必须每天对，防止多记少记。比如发现现金账比银行账少50万，就得查是不是忘了报账或者被偷了。所以每天收付款都要马上记，月底汇总才能准。