公司每月交社保分到个人账户和统筹账户个人那部分要计入成本费用统筹部分算管理费用工资条扣的社保钱先记在应付职工薪酬里等发工资再转走比如养老保险个人8%公司16%医疗保险个人2%公司8%失业保险0.5%工伤生育保险按行业不同比例算

为什么这么记呢根据前年社保缴费比例数据养老保险企业部分占工资总额的16%管理费用里要体现这部分支出医疗保险企业支出8%计入管理费用个人2%从工资里扣所以工资条显示的社保扣款是个人承担部分而统筹账户的钱是公司另外交的比如员工月薪8000元养老保险企业交1280元就计入管理费用个人交640元先记应付职工薪酬等发工资时从工资里扣除再转出统筹账户的钱不进成本费用但会计凭证上要单独做账企业每年交的社保总额还要和税务申报表匹配比如有的行业工伤险要交1.9%有的0.8%这些差异要体现在不同科目里工资条上显示的社保金额是个人承担的累计金额到年底时会和个税计算联动