经营性应收项目主要包括应收账款应收票据应收账款是公司卖东西但还没收钱的部分应收票据是客户给公司的欠条比如银行承兑汇票到时间才能换钱。这两个项目都是企业提前发货或提供服务但没收到现金的证明。

为什么这样呢首先应收账款占企业流动资产比重最大根据大前年财报数据超过60%的企业应收账款超过流动资产50%其次应收票据虽然占比小但金额高比如某制造业公司应收票据达300亿占总资产8%这说明应收账款和票据是经营回款的核心指标。另外应收账款容易坏账比如前年上市公司坏账超500亿其中70%来自应收账款。两者都影响现金流企业必须控制账期比如规定3个月回就款否则转为坏账。数据显示企业平均应收账款周转天数为65天比现金周转快1.5倍。