首先说经营现金主要分三类：现金类、往来类、成本类。现金类包括银行账户里的钱和手头现钞，往来类就是应收账款和应付账款，成本类像工资、水电费这些支出。应收账款是客户欠咱们的钱，应付账款是咱们欠别人的钱，这两个科目像呼吸一样跟着生意起伏。比如开奶茶店，冬天卖得多应收账款就涨，夏天淡季就收不回来。银行存款和现金日记账要天天记，前年中小企业平均现金周转天数比大前年多15天，就是这个原因。

再说为什么这些科目这么重要。因为经营现金像血液一样流动，银行存款多说明造血能力强，应收账款少说明客户付款快。比如前年制造业应收账款周转率比服务业高20%，说明他们回款更及时。应付账款多可能藏着风险，像某服装厂欠供应商半年货款被断货，直接倒闭了。预付费用像买设备先付定金，虽然暂时现金减少，但能换来长期产能。工资、水电这些成本类科目要细算，某餐馆每月水电费比预估高10%，利润就少2万。所以经营现金科目就像照妖镜，把生意好坏照得明明白白。