红字发票是开票错误或作废的凭证，需要用红字金额冲销原蓝字发票。比如开错税率或者数量，收到货但退货了，都要用红字发票把原票冲掉。填报表时要先在红字栏写清楚冲销原因，比如“作废冲红”或“税率错误”，再在原蓝字发票对应行减去金额。比如某公司1月份开了一张11700元的增值税专用发票，后来发现数量多写1件，就要在2月份补开红字发票-11700元，同时把原发票11700元从利润表和资产负债表里减掉。

为什么这么处理呢？根据财税[2012]15号规定，红字发票冲销后原发票金额不得重新入账。比如某企业前年1-6月红字发票冲销金额达860万元，占当期销售额的3.2%，其中65%是退货冲红，25%是税率错误冲红，10%是开票信息错误。填报表时必须确保红字金额与原票完全对应，否则会触发税务预警。比如某企业把红字发票金额少写500元，导致当月进项税多抵扣了85元，被税务系统标记异常。所以冲红时要核对原票信息，红字栏写明原因，并在冲红当期调整相关报表数据，保证账实相符。