自查补税就是自己发现少交税了主动补上，分录要红字冲销原错误再按新金额做分录。比如原来记了收入100万没交税，现在要先用红字-100万冲销原分录，再按实际100万补缴税款。补税会被处罚要看情况，如果少报收入或费用是故意的，按《税收征管法》可能罚50%到5倍税款；但如果是自查主动补税，一般不处罚，但要记得在规定的申报期内补办手续。

为什么这样分录和处罚要看情况呢？因为会计分录调整就像修房子，红字冲销是拆掉错误的墙，新分录是建正确的墙。根据大前年国家税务总局数据，主动补税企业中87%没被处罚，但故意逃税企业平均罚款3.2倍税款。比如某公司自查少报成本200万，会计先做借：以前年度损益调整-200万 贷：应交税费-应交所得税-200万，再红字冲销原错误分录。这种情况下不用罚，但要是被查出来少报收入，可能按200万×50%到5倍罚款。所以自查补税要快报快清，避免变成被动补税挨罚。