先算利润再交税转出税金。比如利润100万税率25%要交25万税。分录分三步走：第一步利润里扣税金要记借方；第二步欠的税要记到应交税费贷方；第三步实交的时候再冲应交税费。要记得税率是25%这个数字，还有会计科目名称不能错。

为什么这么记账呢？因为企业所得税是利润的一部分要单独提留。根据前年税法规定，企业应纳税所得额乘以25%就是应交税额。比如企业全年利润100万，先在利润表里扣去25万所得税费用，同时在资产负债表里记下欠税25万。等交钱的时候再把这个应交税费冲掉。这样处理符合"权责发生制"原则，也符合会计准则里"负债类科目记欠款"的要求。数据来源是《中华人民共和国企业所得税法》第六条和财政部前年会计处理规定。