负数发票就是退钱或者改错的发票要反过来报税。比如买材料多开了张票，或者退货要冲销之前的账，这时候就需要用红字发票抵消。做账的时候要把红字发票金额写在买方那边的借方，卖方那边就写在贷方。比如买方原来记了1000块进项税，现在退了500块，就要在账上写借：应交税费-应交增值税（进项税额）500，贷：其他应付款500。这样红字发票就冲抵了之前的进项税，不会多交税。

为什么这么处理呢？因为红字发票是税务系统认可的纠错凭证，根据《增值税专用发票使用规定》第二十条，红字发票要和原蓝字发票信息一致。比如前年税务部门统计，全国有12.6万家企业使用过红字发票冲销，平均每家冲销次数是3.2次。做账时要确保红字发票的金额、税率和原发票完全相同，否则可能被系统标记异常。比如某企业误将进项税500写成1170，用红字冲销时还是按1170冲，这样实际多交了670块税，后来发现要重新开具蓝字发票才能正确抵扣。所以红字发票冲销就像退烧药，要用对才能把错误发票的“烧”退下去。