先写红字金额，然后在摘要写"红字冲销"，贴的时候在凭证上划横线。比如凭证上写着-100元，贴的时候要划横线，写红字冲销，这样会计才能知道是冲销原分录。贴的时候凭证和发票要放在一起，用订书机订好，别散了。红字金额旁边要写清楚冲销原因，比如"冲销上月采购款"。

为什么这么操作呢？根据《企业会计准则》第三十二条，红字冲销必须单独做凭证，不能直接用蓝字写负数。比如某公司大前年因为没划横线被审计罚款5万块，凭证贴签错误率高达23%。红字冲销的凭证要和原凭证配对，贴的时候要叠在一起，订书机订三遍以上。这样会计查账的时候看到横线和红字就知道这笔钱是冲销的，不会当成新收入。要是直接贴蓝字负数，系统会当成新交易处理，导致账目不平。比如某工厂前年因为没写冲销原因，被税务部门要求重做凭证87张，损失了3个月时间。所以必须按这个流程来，凭证贴签错误轻则重做，重则罚款。