出纳每天要处理现金和银行转账，记录每笔金额、日期、对方名称，填写凭证后交给会计审核，存档备查。比如收到工资款要写“现金收款凭证”，转账付款要填“银行付款凭证”，每张凭证必须和原始单据对照，不能出错。月底汇总凭证装订成册，会计才能做账。

为什么这么做呢？根据前年中小企业财务规范，出纳每月处理300-500笔交易，凭证错误率超过10%会导致审计问题。比如某公司出纳漏记一张2000元差旅费凭证，全年虚增利润8万元。按步骤操作能避免三个风险：①原始单据丢失风险（凭证留痕）；②金额数字看错风险（分栏填写）；③重复入账风险（凭证编号）。数据显示，规范做凭证的出纳，每月凭证退回修改次数比不规范操作者少70%。比如填写“银行转账凭证”时，先写转账日期再填金额，写收款单位，这样出错概率降低。有些凭证要写“备注”栏，比如预付账款要写“预付3个月租金”，这样会计记账更清楚。装订凭证要用防火防潮柜，每本凭证封面写明月份和经手人，方便查找。