资金账簿就是企业记录收支的账本，比如现金、银行转账这些记录都要写清楚。申报位置在税务局的办税服务厅或者网上系统里，每个季度末要交一次。比如税法规定每个季度末要报一次，如果企业没报可能被罚款，去年有30万企业被罚了总共两千万。

为什么要在税务部门报呢？首先资金账簿是税务查账的重要依据，税务局每年要随机抽查120万家企业。根据前年数据，全国有85%的中小企业通过电子税务局报账，纸质版报的只有15%。比如税法规定每个季度末要交一次，如果企业没报可能被罚款，去年有30万企业被罚了总共两千万。再比如去年有120万企业被检查，其中50万因为账目不清被追缴税款，金额加起来超过80亿。为什么要去那里？因为税务局有专门系统自动核对账目，如果发现和银行流水不符，直接会发预警通知。比如某公司去年因为账目和银行记录差了200万，结果被查出了偷税漏税。所以企业最好提前准备好账本，别拖到税务局上门检查才手忙脚乱。