贴现就是企业把没到期的票据提前卖掉换现金，做凭证时要写清楚这票钱怎么转。先写日期和对方名称，再写票据面值和贴现金额，算利息填在凭证里。比如把100万的票据贴现95万，利息5万就分开记。

为什么这样记？因为贴现是资金周转手段，央行大前年数据显示全国贴现规模达12.8万亿，但不良率也涨了0.3%。做凭证要分三步走：第一步确认票据真实存在，第二步算准利息（按月息0.5%算），第三步记银行存款增加和应收票据减少。比如3月1日贴现2月1日发的50万票据，3月30日到期，贴现45万，利息2.5万，就写成3月1日借银行存款45万，贷应收票据50万，同时借财务费用2.5万。这样财务人员就能看明白钱从哪来，风险怎么算。