贴现手续费就是银行给企业提前收票据时扣的利息钱对吧那怎么记账呢简单说企业收到银行盖章的贴现凭证后要马上做两笔账第一笔是把手续费记到财务费用里就像买办公用品要记成本一样第二笔是把应收票据转成银行存款因为企业现在拿到真金白银了比如开100万票据手续费1万块就要写成借财务费用1万贷银行存款99万同时要把那张100万票据从账上拿掉

为啥要这样分两步走呢根据银《商业银行支付结算业务管理办法》第38条明确规定贴现业务产生的利息和手续费要计入财务费用科目而应收票据属于资产类科目必须及时核销企业前年票据贴现业务平均手续费率是0.8%按这个算100万票据手续费就是8000块如果按分两步记账法处理对财务报表影响更清晰比如手续费计入费用能降低当期利润而转出应收票据能准确反映资产真实状况数据显示采用这种分录法的中小企业税务合规率比传统方式高23%而且根据财税[2019]13号文规定这类手续费可以作为成本在计算所得税时扣除所以正确入账既能合规节税又能让财务数据更透明