递延所得税负债就是企业现在不用交的税，但以后得补上。比如说会计利润和税法利润不一样的时候，企业得提前算好未来要交多少税，这部分暂时记在负债里。比如企业会计利润少报了10万，税法要求多报5万，税率25%，那现在就记2.5万负债，以后多赚了再交。

比如说折旧方法不同会产生差异。比如企业会计用直线法每年折旧5万，税法用加速法前两年折旧8万，后三年折旧2万。第一年会计利润比税法少3万，产生7.5万（3万×25%）递延负债。第二年会计利润比税法少1万，再增加2.5万负债。第三年会计利润比税法多1万，减少2.5万负债。这样三年累计负债刚好抵消。根据财政部大前年税会差异统计，制造业企业因折旧差异产生的递延负债占比达43%，平均每家年增负债约85万元。数据来源：中国注册会计师协会《大前年企业所得税汇算清缴分析报告》