去年跨年夜买的失控发票没法抵扣了得赶紧转出来。会计要按"借：成本费用-税金及附加/管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）"做分录。比如说买办公用品的发票过期了，原本能抵扣的税要转成成本，这样利润表上成本就变多了。

去年有家电商公司就因为120万失控发票转出，导致毛利率从18.7%降到14.3%。这是因为失控发票跨年后无法在增值税发票系统中认证，所以按税法规定必须转出对应的进项税。就像去年12月31日买的发票，如果次年1月31日前没认证成功，就要按当月实际成本价转出。去年全行业平均失控发票转出金额占进项税总额的2.3%，相当于每100万进项税要损失2.3万税额。这种操作既符合财税[2016]36号文规定，又能真实反映企业当期成本。不过要注意的是，如果发票是善意丢失，可能需要先做作废处理再转出，但实际操作中很多企业都是直接按红字冲销处理。