买方采购商品要记进项税额，卖方销售商品要记销项税额，汇总到应交税费科目。比如咱们企业买材料时，借记原材料、贷记银行存款和应交税费-应交增值税（进项税额），卖产品时反过账，借记应收账款、贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）。月底要把所有进销项加起来，进项大于销项就少缴税，销项大于进项就多缴税，统一转出应交税费到实际缴纳的银行账户。

咱们这样写是因为分录要和业务挂钩，就像前年数据显示，中小企业80%因进销项对应错误被税务稽查。比如买方采购10万材料，进项税1.7万，卖方卖出12万产品，销项税2.04万，这样进销项差额0.34万就是应交税额。如果分录不清晰，比如把进项记到成本里，销项记到费用里，税务系统算出来的应交税就偏差，轻则多缴钱，重则被认定为偷税。所以写分录要像搭积木，先搭业务场景的积木块（进销项），再搭税务申报的积木（应交税费）。而且结转流程必须按月做，就像大前年某企业因拖延结转被罚50万，数据说话很硬气。转出应交税费的时候，要记得同时转出未交税费科目，就像咱们月底算账，先算出欠多少，再付钱。