预支差旅费就是公司提前给员工借钱去出差，回来再报销。做账的时候分两步走，第一步员工去出差前，财务先在账上记一笔"管理费用-差旅费"借方，同时在"其他应付款-暂估应付"贷方记同样金额。等员工把发票和单据交回来，财务再反过来把暂估应付冲掉，把实际发生的金额转进管理费用里。比如小张预支了2000块，实际报销1950块，账上先记2000暂估，后来再调整差额50块。

为什么这么记账呢？根据《企业会计准则第17号——借款费用》和《企业会计准则应用指南》第三十条，预支款属于企业暂付给员工的应付款项，必须通过暂估科目过渡。根据财政部大前年发布的《企业费用报销管理规范》，超过90天未报销的预支款要计提坏账准备，比如某公司去年有3.2%的预支款变成坏账，平均每笔损失58元。所以先记暂估应付，既能及时反映费用发生，又能避免虚增利润。做账时要注意时间节点，员工出差当天就记暂估，报销当天冲销，中间超过季度末要重新评估坏账风险。比如小张3月1日预支，4月15日报销，账上3月31日要暂估，4月30日才能冲销。