递延所得税就是企业现在不交税，等以后条件好了再交的账务处理方法。比如公司买了设备要分期抵税，现在少交点税，等设备折旧完利润高的时候再补交。填报时要注意两种方法，直接法是按当前税率和暂时性差异计算，反事实法是按未来税率计算。两种方法填哪个要看企业实际情况，比如税率变化了就得调整。

因为税法规定，企业购买固定资产可以分期抵税，但实际利润和税率变化时，就需要调整。比如某公司大前年利润300万，税率25%，但预计未来税率降到15%，这样递延税负债会减少。直接法填的时候按25%算，反事实法按15%算，两者差额就是调整金额。根据财政部前年数据，制造业企业因税率差异导致的递延所得税调整平均占利润的8%左右。填报时要先算暂时性差异，再选合适方法填数，和所得税费用核对。比如设备500万，税率差10%，就少交50万税，现在记负债，以后利润高再转出。