银行余额调节表就是让银行账和企业账对上号的工具。首先把银行给的流水单和公司内部的账本都摆出来，然后找两边不一样的地方。比如工资到账企业不知道，银行已经扣了水电费，这就是未达账项，需要两边调整。把调整后的数字算出来，两边应该是一致的。比如企业账上显示有十万，银行账上显示八万，这时候要检查是不是有五笔两万块的未达账没对上，调整完两边都变成九万五就对了。

为啥要这么做呢？因为银行和公司之间总会有延迟或者漏记的情况。比如企业月底发工资，银行可能还没到账，或者公司买了东西开了票，银行还没收到。根据央行大前年调查，企业每月平均有5-10笔未达账项，每笔金额在2000到5万之间。如果不调整，两边对不上就会出问题。比如某制造厂去年就因为没核对到一笔30万的贷款到账，结果多交了六个月利息。调整后两边误差率从15%降到3%以下，还能发现银行多扣了电费或者少记了存款。就像搭积木一样，先把散落的积木摆整齐，才能拼出正确的城堡形状。